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图文:深圳智慧源管理咨询公司总经理李明俊

  2009年7月30日,2009中国中小企业大巡诊成都站活动召开。图为深圳智慧源管理咨询公司总经理李明俊作主题演讲

  演讲题目为:企业节税问题诊断

  各位好,我来自于深圳智慧源公司,我们公司主要是提供财税服务的,我今天和大家分享的话题是“中小企业上市与税务规划”。

  大家知道,5月1号国家创业板条例正式推出,很快创业板就要推出了。那么对于各位来说,这不失为一次新的融资平台和一次新的融资机会,但是在上市前期大家必须要解决一个问题,就是你的税务规划好了没有。很多企业利润很高,一年几百万、几千万,那么如果要上市,不要说中小板,创业板,既使是主板也没有问题,三年累计三千万,在很多企业都能达到,一些企业一年就能达到。问题是你的利润都是浮在水面下,怎么浮出水面呢?一方面,你要上市就有一个利润要求,另一方面,你浮出水面是不是合法呢?你之前那些有没有存在一些税务问题呢,那些问题怎么解决呢?另外,你上市以后和上市之前是完全两个不同的概念,上市以后你企业必须要考虑一个问题,无论是来自于外部还是内在的压力、环境的变化、内在自身规范的需求,都会逼着你们企业考虑一个问题,就是如何在发展中逐步规范,在规范中逐步发展的问题。那这时候,如何健康地对你的税务进行规划,让你合理、合法的前提下降低你企业的税负,特别是在当前金融危机的情况下,我们说开源不太畅了,那能不能通过节流来帮助公司渡过当前的危机呢,而节流有很多的手段,其中税收是一个很重要的手段,因为大家可以看看,税负当前在你企业成本中占多大比重?十个点有没有?二十点有没有?普通的企业,你营业额的10%要纳税。如果是对于房地产企业,20%也不过,对高科技企业,20%也能达到。那么这么高的一个税负,在今年5月份,咱们福布斯杂志公布了一个统计数据,全世界各个国家和地区税收痛苦指数做了一个排名,中国排在多少呢?法国第一,中国第二,毫无疑问中国的税是非常重的。

  那从今年形势来看,在今年上半年,整个国家财政收入是下降了6.9%,因为经济危机。可是一方面我们的财政收入下降,另一方面我们还得确保整个国家预算的完成,因为我们有四万亿的问题,我们还要完成大家减税的问题,我们靠什么?税收。所以今年上半年发布了153个新的税务文件,为什么发布那么多?原因很简单,咱们一定要确保税收任务完成,所以这些文件是如何加强税收征管的角度说了。那么就有矛盾,一方面上市要把利润浮现出来,可是另一方面,利润浮现出来了就要交税,那么就增加了我们企业的负担。有没有一些办法合理合法令大家在这方面有机会,让我的利润浮出来,又让我的税负不会有过多的增加呢?

  有办法,我给大家举个例子。在2005年我曾经接了一个客户,这个客户一年的税收利润大概有八千万,它的总部在广州,在北京、上海有分公司,在深圳只有一个代表处。这个客户要做什么呢?因为它的利润很好,成都有一个公司跟它是同行,也是一个上市公司,叫成都博瑞,是做广告媒体的一个上市公司,看上它,准备向它投资。南非有一个国际性的新闻媒体公司也看上它,也准备向它投资,因为这个公司效益太好了,一年至少是八千万。可是它的利润和大家一样,绝大多数都是浮在水面下,利润是负数。可是因为要上市,这些利润必须要浮出来,你浮出来没问题,很多企业都面临这个问题,我过去的利润怎么包装出来了,要补税啊,可是你补税之后是不是就完善了呢?税务局跟着会问一句,你们过去还有没有其他的法律风险呢?还有没有其他的问题呢?你补税不是问题,可是你要知道,我想查你的话你怎么办?

  在2007年4月份,我们有一个公司在房地产界赫赫有名,,07年在香港上市,可是在上市之前的前三个月,也就是2006年的12月份,一次性补了6.9亿的税收,一次性补的。滞纳金交了多少呢?四千多万。对应的税前利润是多少?19个亿。碧桂园是上市公司,这些数据都是公开的,所以我可以和大家公开来说。那大家想一想,为什么一次性补6.9亿,滞纳金交了四千多万,因为我们上市,你必须有利润指标,你必须要满足指标要求。必须要补税,可是补税之后是不是完了呢?你为什么补呢?是因为我们企业和税务局对某些问题的看法、政策理解不一致,口径不一致导致这样一个差异。这是一家比较大胆的企业也是当地政府极力扶持的企业,那么你补税就完事了。可是大家再想一个问题,国美也上市了,国美的黄光裕最近出事了,大家知道,出事有几个原因,第一是操纵资本市场,其实还有两个原因,一个原因,1988年的前国美到银行贷款的时候,提供了虚假的报表,骗取了9多亿的贷款,第二是税收,1988年的前国美偷税了,三个罪名导致他进去了。很多企业在上市前都面临这样的问题,怎么解决?我们说是有方法的,我给大家举我给大家讲的广州客户的例子,拿这个例证我们来说。

  它总部在广州,在上海、北京有公司,另外在深圳有办事处,它主要是做广告的,新闻媒体。好了,我怎么给它做规划呢?举一个简单的例子,把它深圳的办事处升格为公司,深圳是特区,所得税税率比较低,是15%,我说的是2005年。那么在北京、广州、上海这些地区呢,所得税都是33%,所以所得税有18%的税差,一年有八千万的利润,我让他把利润都从北京、上海、广州集中转移到深圳,那同样的税负,大家想想,如果八千万我转移五千万过去的话,那就意味着什么概念呢?可以节约九百万的税收,这是第一个。第二个,深圳办事处升级为公司,新成立的公司在税收上,财税1994年01号有一个税收的优惠政策,就是新成立的广告公司两年之内免征所得税,所以我把它转移到深圳,是前面两年豁免,就意味着在北京、广州就要交33%,到深圳就可以两年不交了,节省了多少钱?两年之后怎么办?两年之后有税差,每年还可以省九百万。这是一个非常简单的,利用税收优惠政策、利用地区的税率差来帮助企业合法地付出利润,又可以免交税收的基本筹划思路。我用这样的思路来和大家分享,就是说在税收上是有方法的,可以令到大家合理合法地降低税负,同时又可以降低你的税务风险,是有很多方法的。

  时间关系,我想把更多的方法思路留到今天下午,不耽误我们今天上午整个会议的行程安排,谢谢大家,我的演讲结束。

  (下午)

  各位朋友大家下午好!今天下午呢,我们时间可以充分一点,我想跟大家展开做几个交流,我主讲的话题还是我们主办方给我的命题:中小企业上市与税务规划。今天上午我抛了一个引子,一个公司在过去发展过程中必然经历不同的发展阶段,你在发展早期一定存在这样那样不规范的现象,这其中就包括在财税上会存在一些不规范的现象,我们把这些统称为原罪。

  原罪如何豁免呢?这是我们大家考虑的问题。曾经广东省一个副省长在有一次民营企业的高峰论坛上讲过一句话,他把民营企业家的原罪豁免了,他是以演讲嘉宾的身份,不是以副省长的身份,只能代表他个人的观点。但是在更多的时候,有很多企业家即使有几十个亿的身价了,头上也有很多光环。我也见过很多老板,他们都有很多的光环,而且一顶一顶非常丰富,比如说在这中间有全国五一劳动奖章获得者,有全国人大代表,有全国政协委员,还有一个是当地政协副主席的。这些光环如何保护他们呢,在有些时候还是可以的,但是你晚上一个人躺在床上的时候,静悄悄的时候,他晚上睡觉睡不踏实,原因是什么呢?原因是在他的内心深处,一个不为人知的角落里面有一个隐痛,这个隐痛弄得他不敢睡沉,这就是原罪。可是当一个公司发展到第二次平台,第一次创业完成了,你再上一个台阶的时候,你必须要考虑我怎么样使公司几何级数地增长呢?在我们第一次创业的时候,我们更多考虑的是产品经营,无论你做什么行业,你都是在做产品,你每年可以有300%、200%,100%的速度增长,但是增长到某一个阶段你会发现你的增速会降下来,你只有最多50%、20%、甚至10%的增长都很难了,那这时候如何跨过这个台阶呢?那我们必须考虑第二次创业,那就是所谓的资本经营。第一阶段是产品经营,第二阶段是资本经营,收购、兼并、上市,都是这些所谓的资本经营所要经过的一个路程。而在这样的路程中你必然要考虑一个问题,那就是如何规范、如何包装的问题。在这个包装中间,财务包装是一个非常重要的话题之一。所以我们今天和大家分享的两个主题,第一是中小企业上市与税务原则,第二是税务风险防范和税务成本控制。下午时间比较充分,我会有很多时间和大家做问题分享,在座朋友在企业发展过程中遇到什么现实的财务问题,可以现场和大家交流。我们也可以借现场的机会,只要你愿意把你公司的财税问题说出来,你存在什么疑惑,看看能不能在两三分钟内用一些合理、合法的方法令你的税负当场节约10%到30%,我们试试看有没有这种可能性,多的不敢说,10%到30%我们认为是完全有可能实现的。

  针对大家来说这意味着什么呢?我们其实在企业、在财税界有很多优惠的政策,大家还没有完全用好,因为我们的政策经常会变化,比如说今天上午我举的例子,2005年的案例。有人想,深圳是15%,有18%的税差,现在全国统一了,你还怎么筹划呢?你的案例是不是过时了呢?没有,我们套用现在比较时髦的话,与时俱进,咱们什么东西都与时俱进,咱们中国的财税政策都在变,参加筹划的思维也与时俱进,只要你跟上就可以了。那有很多政策还没有用足,还有很多空间咱们没有挖掘,所以我们很多时候还是用一些不太正规的做法,说难听点就是偷税漏税的做法,这就给企业埋下了定时炸弹,这个炸弹今天不爆炸,明天也会爆炸,因为你和当地的政府、各税务局、方方面面的关系都很好,并不代表着它后天就不会爆炸,因为税收是没有追诉的时效性的,什么时候哪一天看你不顺眼了,一分钟你的罪名就OK了。咱们开个玩笑,抓100个企业,不用做任何调查,只要你偷税罪一抓进去,咱们开个玩笑,100个中间有多少个会是被冤枉的呢?所以可以这样讲,在中国的企业,绝大部分的老板都是诚惶诚恐的,即使是百万富翁。那么我们有没有方法去合理合法降低你的税负呢?那么一定是有的,接下来我和大家具体展开来分享。

  在分享之前,我这儿有一段自己写的评词,不太公正,我想说明一些问题,在这里先跟大家朗读一下:花开滑落,潮生潮涨,荣华富贵转瞬掉,看十大富豪七入监牢,一代富姐不识小人,只知串场赚钞票,为曾料,撞倒枪口一样到,试问天下英雄,什么最重要?到了一定程度,钱就是一个游戏了,多一点、少一点无所谓,什么最重要呢?挣钱和安全,你总要挑一个,能不能找到一个平衡点呢?开十大富豪七入监牢。现在十个进去七了,还有三个进没有进去不知道,一代富姐不识小人只串场赚钞票。想当年女富豪排第一位的,2001年8月份进去,2003年6月份放出来,大家都知道我说的是谁。接下来我请大家看一下,昨天晚上我刚加的PPT,6月15号国家税务总局刚刚发布的最新文件,这个文件说什么呢?我在这里给在座的各位企业家,各位财务同行做一个披露,这个文件税根据我们的征管法52条对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追证,对那些不进行纳税申报的,追证其三年。各位,你一般来说,在你企业有税务不申报吗?这种现象基本上有的,你也可以不申报,所以下面那种可以排除了,实际上大家套用的都是上面的,只要你申报了,你少申报,或者是故意的错申报,所导致的是没有追诉时效性的,和别的东西不一样。所以也许十年、二十年后的今天,我们在座每个人都已经变成中国亿万富翁之首,可能因为你二十年前的今年偷了十万、二十万,也有问题,所以这就是一个问题:您睡觉安稳吗?

  在我们每个人的头上有一个宝剑,达摩克立斯之剑,随时可以调下来,这就是所谓的原罪。这里有一些图可以给大家看一下,从被到南政府官员的层面上掀起了多少风暴,掀倒了多少政府官员,大家可以来数一数,这里从北京开始,北京的副市长刘志华,天津的检察长李包进,实际上还有更官大的,今天的政协主席。到了青岛又是市委书记杜世成,然后他的秘书王艳,到了安徽副市长鹤鸣需,到江苏南京市委书记王文龙,到了常州章东明,到了深圳的市长许宗衡,还留了一个投降,不知道留给谁,下一步拭目以待。政府每个官员的背后其实有一系列老板。许宗衡最近出事以后,第一时间就用深圳三个房地产老板,第一时间逃到香港,为什么?这背后说明了什么故事?大家心里非常清楚。

  我们再来看企业界的代表,最近一连串因为税务出事的,黄光裕,不用说了,我今天上午已经提到了,有一个到火线是操纵资本市场,这只是导火线之一,另外还有之二之三我都说了。李益超,这是全国十届人大代表,他是洛阳本地最大的房地产公司的老板。这个不用说了,这一个美丽的太后,罗则亲,这个是我们广东的,也是人大代表。这个人没有听说过,但是他有一个产品大家非常熟悉,生命一号,生命一号的老板他做什么呢?因为药是从农副产品提炼的,所以原材料从农民受众收购的,农民没有发票的,所以他套用增值税和所得税,就是让农民虚开发票,搞一些假的农民身份证,虚开了一万多份,总共偷税八千多万,鉴赏滞纳金补税罚款,总共1.6亿,对他有70多个亿的身价,小菜一碟,对吧?可是问题不是1.6亿钱的问题了,是多少年的问题。刘德亲现在被判八年。周正毅,上海首富,进去过一次,在前年被放出来了,可是放出来三个月到六个月二进宫,有两个罪名,第一个是行贿,第二个罪名虚开增值税发票。刘军,这是北京的一个老板,他比较牛,他牛在哪里呢?他是做房地产的,房地产主要几个税:营业税、企业所得税、土地增值税,企业所得税和其他任何行业没有任何区别,你们怎么偷他也怎么偷,这个不说了。营业税,房地产偷营业税这个很少,一般老板不太偷营业税。为什么呢?你做笔的,你卖笔你可以说朋友,正常人开发票一百块,能不能不开发票,我便宜五块钱给你好不好?95块。有的客户图便宜不要发票,偷税了。房地产呢,但现在各位作为小业主来说,你在买房子的时候,如果开发商给你说我不开发票或者少开发票,你会答应吗?通常我们不太可能,因为维权意识越来越强,很多是炒家,炒家要便宜点,我以后专卖的时候税务更重,我通常不答应。你开了发票,要开5个点的营业税,这是打不懂得。所以一般偷不了。刘军他北京做房地产营业税就是不交,抗税,可是过去十年没有人拿他有办法,为什么?因为他的后台很硬,他的后台是什么呢?刘志华,北京分管城建的副市长是他的后台,你说这算什么啊,不是副部级吗?问题是他的背后不纯粹是刘志华,后面还有国务院副总理级别的,那是他真正的幕后老板。当然问题现在是副总理不幸去世了,刘志华也下去了,所以靠山倒了,所以跟着刘军就牛人牛不起来了。刘军出事以后,国家税务总局一个司长在媒体上公开说了一句话,不是不报,时候未到。

  我这里还有一个图,全国通缉,他也是虚开发票,这和很多企业一样的。所以在这种情况下,我们说很多企业都面临这样一个问题,那不言而喻,我相信在座的很多企业也可能面临着这样的煎熬。那么怎么办呢?我们说有办法,补税,一次性补了,你看我这里就有一个著名的地产公司,我上午已经提到了过了,在他的年报上,有这样一段话,他补税一次性上市前,补了6.28亿税,滞纳金3340万,对应的税前利润19亿,原因是公司和税务局对某些政策的理解不同所导致的。当然,这是因为上市有业绩的需要,有连续三年盈利的要求,所以必须要补税。补了没关系,不就是6.28亿吗?他一年100多亿营业额,税前利润12亿左右,所以6.28亿小意思,要上市的公司来说,补税没关系,这中间有杠杆效应,什么意思呢?你多交一块钱的税,意味着你的税前利润,咱们所得税今年25%,意味着你税前至少有四块钱的利润,你才可能交一块钱的所得税,对吗?所以税后利润应该是三块钱,好,多交一块钱的税,意味着你税后利润有三块钱,如果我们市盈率一批,假如说做二十倍,意味着你从股市上圈回来六十块钱,所以每多交一块钱的税,一个非常简单的算法是你可以从股市上圈回来六十倍,那就是有六十倍的放大系数了。所以多交一块税,以后股市上捞回来,小意思。那是不是补税之后就完事了?不过当地政府都要扶持本地企业上市,没问题,交了就完了,保证不追究你的责任了。可是这个责任的有效性能有多少年?这就值得玩味了。所以,怎么样有没有方法合理合法让利润浮出水面,有,这就要我们考虑合法节税了。

  怎么样合法节税呢?我想接下来就这方面重点探讨一下。我们举个简单例子来和大家分享,我们说税务筹划不叫偷税,也不叫避税,是合法利用税收的优惠政策来达到通过一个在公司的立体的、综合的,对你的投资、对你的股权结构、盈利模式、营销策划、产品技术研发等等,我们做一个立体的系统的事前的规划,来达到降低成本、化解风险的目的,所以它和避税、偷税是两个不同的概念,也是两个不同层次上探讨的问题。

  我们举个简单例子,我们来看是不是合法的,怎么做对大家有效。我们假定说某一个公司,今年有一千万的税前利润,那你想了各种各样的方法,能降低的都降低了,你还有一千万的税前利润,你需要交250万的所得税,怎么办呢?我们来考虑一个问题,第一,我们可以考虑我们解决的问题,我们大概用四到五种方法组合来解决你的问题。

  第一,我们可以考虑利用优惠政策。比如说你们公司有研发,假定你是高科技企业,那我立马可以做一个简单的筹划,帮你去科技局申请高新技术企业,当你申请高新技术企业从25%变成15%,少交十个点。这样的话,你就可以少交一百万所得税。假定说你跟软件沾边,比如说上午的金蝶,是一个软件企业,也是一个高科技企业,那金蝶因为它是有历史的公司,很多年了,该享受的优惠都享受完了,怎么办呢?比如我今年到成都来开一个成都公司,我立马注册一个新的成都公司,然后成都公司去申请高科技和软件企业,那么软件企业就有另外一个优惠,所得税可以免检三年半,这是国家扶持高科技企业和软件企业的优惠政策,我们不用白不用,我们把政策用足。原来有,我们废了,重新注册一个,这就是利用优惠政策来考虑这个问题。

  第二,我们可以考虑利用税率差。比如说成都的所得税是25%,你也可以到深圳开一个公司,深圳所得税是20%,是特区,我们有5个点的税差,那你可不可以考虑呢?你如果把你一千万利润转移到深圳,你可以少交5%,50万。你觉得太少,没意思。如果你嫌少,把你的公司开到香港去,香港所得税是16.5%,这样有8.5的税差,一千万就有85万了。如果你还不过瘾,没关系,我们可以开到BVI去,BVI是泰国的小岛,这个岛的税负为零,所以我们用合理合法的方法把一千万利润转移到BVI注册公司,它的250万所得税就省下来了。现在国内有一个问题,08年1月1号之后,全国所得税税差越来越小了,都统一到25%,所以税差筹划空间越来越小了,没关系,如果国内找不到,走出国门,冲向全世界。

  第三,我们可以考虑新设一个公司,你的公司已经五年、十年了,有这么长历史了,没关系,你知道咱们国家对新成立的公司往往有很多优惠政策,那我们利用新成立的公司的优惠政策来解决老公司的问题,也是可以的。比如说我们还以高科技为例,还以金蝶为例,金蝶是高科技,也是软件企业,它两个称号都有,它的总部在深圳,所以我相信大家比较熟悉。那么像这家公司已经很老了,该享受的优惠享受完了,怎么办?好了,大家知道,2008年1月1号之后有一个文件,叫国办发2007年40号文,新的所得税法出台之后,关于所得税的优惠政策百分之百作废了,但是有几个文件是有效的,为了保持政策的连续性,比如国办发2007年37号就是延续性的文件,对08年1月1号新成立的,其他地方没有享受优惠,如果注册在深圳或者浦东、海南岛、珠海、厦门、汕头六个特区,新成立的高科技企业,从你拿到第一笔收入开始,你的所得税还可以再次享受免检三年半,这是六个特区里面新成立的高科技企业,有一个限制是一定要新设。所以我在深圳注册一新公司就好了,就可以再次享受三年半。这不是优惠政策,有偷税风险了,没有。

  第四,我们可以合理地利用会计上的一些方法,比如说一个B公司,假定有1000万的利润,搞不定了怎么办?不要着急,我有一个B公司,B公司帐面下在三年前跟A公司做了一笔生意,这个生意呢,在三年前就发生了,换句话说,在A公司有一个B公司的应收帐款,请问大家,超过三年的应收帐款有可能出现坏账。假定说我坏账了,当然前提是我们要制造一些条件,创造一些证据,给税务局说我这个坏了,收不回来了,经过税务局审批,A公司有一千万利润,那边有一千万的坏账,增幅一小,A公司当年的税负为零。如果还有利润没有搞定,怎么办?不用着急,再来一着,A公司一千万利润,B公司有一千万的亏损,A收购B,B公司的亏损就可以拿到A公司做税前抵扣,风险抵消,A公司利润也变成零,这样税负也变成零。所以,我们用这样的方法可以给大家来看,解决问题,我们说是有很多方法的。当然,这是第四个方法,应用会计方法,在三年前帐对帐,应收帐款一直没有收回来,这在税务上要提出一个观点,税务的超前性筹划。很多企业在税务上出问题,问题出才哪里?第一,你们大部分老板是不懂财税的,或者懂得不多的,虽然也去读了EMBA,也学了一点财税课程,但是说实在的,学多少东西但是心里有数,那只是蜻蜓点水,很多时候是赚人脉的,并不是学了多少东西。所以很多老板懂财税了解不多,对财税重视程度不够,你对公司财务要求也不高,无非就是记帐,不出错。这样的前提下,你到公司税务上出事了,比如说今天上午在开会期间我接到一个广东的好朋友,胡志标,大家应该知道这个人。1997年中央电视台标王,爱国VCD的老板,他在中山小山镇一个好朋友,被人举报,他要炒掉全国总代理,代理商你给我们八百万,否则我举报你偷税,为了这个事情搞不定了,怎么办?要到税务局稽查了,或者在稽查中才来考虑税务筹划,这个要超前。说一句不好听的土话,是“屎到了屁眼才找茅坑”,已经来不及了。所以定要事前筹划。三年前就做好安排,这就好象我们税务筹划一定要提前筹划。

  我在这里分享一个故事,扁鹊见齐桓公的故事,第一次见齐桓公,第二次见齐桓公,第三次,第四次扭头就跑,这个故事大家都听说过。另外一个故事,不知道大家有没有听说过?其实扁鹊家里有兄弟三个,三个都是祖传行医,扁鹊老三,老大是公认的医术最高的,老二次之,扁鹊第三,水平最差,可是名气相当不凡。老大怎么知名?老大教人强身健体,教人吐纳功夫,有人叫知名与为期之中,你农村人奇怪,有一个头脑热,找到老大,给你发发气功,好了。所以老大的艺术是方圆十公里内有名气。老二怎么办呢?农村人自己挨,找到老二,吃一个星期的草药,发一个星期的汗,所以他的名气是方圆几十公里的。只有扁鹊是在病入膏肓,遍访天下名医,……所以老三得以全国有名,就是今天哪一个医生能做到这样,我想也是一代名医。可是这三兄弟,正好像我们做任何事情一样,可以分成事前、事中、事后三个阶段,哪一个阶段效果最好呢?哪个阶段代价最低呢?毫无疑问,道理都简单,对吧?你们觉得哪一个效果最好呢?事前还是事中、事后呢?一定是事前,可是问题在于,道理都知道,一到现实中怎么样,这就是人性。我们做个实验,各位,现在有一个人站在这里跟你说,朋友,你付十万,保证你能省一千万的税,愿意的举手?一百倍的回报,愿意的举手,很高兴看到那边有一位女士,只有三个。我们再换一个角度,各位,假定说你们公司不小心今天被税务局查了,税务局走的之前讲,老板情节严重,你们偷税很多,你们偷了一千万,罚款一千万,滞纳金一千五百万,合计两千五百万。晚上,你收到了一个电话,一个陌生人给你打电话,老板,今天税务局是不是到你公司查税了,是不是要受你两千五百万。你怎么知道?别问我怎么知道的,是不是有这回事?是又怎么样,要干嘛?不干嘛,我只是想帮你一下,这样好不好,我来帮你摆平这事,你只要付我十万块,我保证让你少罚一千万。先不收钱,把事情搞定了再付钱,愿意付十万的请举手。这会肯定多起来了,比刚才多,这就是人性。事前道理都懂,没有人愿意付,事后愿意付。但是问题呢,绝大多数没有,有的人进了棺材才落泪,有人进了棺材都不落泪,这就是人性。

  我们说税务上税务筹划有很多方法,可以让大家解决这个问题。可是我们考虑税务筹划怎么做呢?一共有三个层次,税务筹划在很多企业有两个误区:第一个误区,一个企业税务管理有两个过程,一个税收产生的过程,一个税收缴纳的过程。很多企业都重视税收缴纳的过程,这个月我要交多少税,会计说了,明天交一百万税,怎么交那么多呢?想想怎么少交一点,这时候你重视了。可是你要知道,税收缴纳的过程在后,税收产生的过程在前,你重视税收缴纳,你不重视税收产生,可能吗?第二个误区,老板搞不懂,也不管,你们财务搞,这是第一。第二,那些非财务的同事,比如搞营销、采购、人力资源的,这个税与我没有关系,一点关系都没有,这是第二个误区。其实财税是对公司各个方面、各个部门工作的综合反映,所以它和每个部门工作息息相关。你只有各个部门,从老板开始重视,各部门重视才有可能做好。所以税务筹划不仅是层面上,还应该在你的公司经营层面,更应该上升到战略层次上,都和税务息息相关,这是我和大家分享的税务筹划应该从三个层次做。

  到底怎么做呢?我不展开,我接下来的时间留给各位来提问,大家可以拿你们在座的,我找三位朋友,现场解答,看看有没有办法合理合法把你们的税降低10%到30%,我们用实际案例。我把时间交给各位,谁有愿意就可以示意主持人,只要说你公司做什么行业的,大概多少,可以虚拟都可以。

  提问:谢谢,我们做通信的,目前的状况是我们的销售额有三千万,然后我们的材料是占销售额的40%,然后我们企业的开票全是增值税票,请问怎么解决?

  李明俊:可不可以具体一点?比如你的通信是通信产品还是通信工程?

  提问:通信产品。

  李明俊:有没有工程?

  提问:基本上没有工程。

  李明俊:没有工程,基本上卖产品,就像华为、中兴这样的?

  提问:对。我们的人工费用不高。

  李明俊:你的研发投入大吗?

  提问:研发投入多。

  李明俊:一年研发这一块,研发人员工资啊、设备啊,研发经费啊,甚至外包的研发成果啊,或者你们做一些技术投资考察啊,一年大概花多少钱?

  提问:目前比较低,大概5%左右。

  李明俊:150万的研发经费。公司研发部有多少人?

  提问:二十人。

  李明俊:有没有拿到高新企业?

  提问:拿到了,几年前拿到了。

  李明俊:08年之后高新技术企业重新评级,通过吗?

  提问:通过了。

  李明俊:公司成立多少年?

  提问:七年,注册就在成都。

  李明俊:如果这样的话,你不做任何安排,一年三千万营业额,交增值税和所得税两个主要的税种,增值税是最主要的核心,增值税中间有一个主要的问题在于什么呢?它的材料费只占40%,我们知道增值税是抵扣的,抵扣才能抵40%,有60%是不能抵的,呈上17%的所得税,营业额的10.2%交增值税,所以至少交三百万的营业税,对吗?如果不做任何安排,一年要交三百万的增值税。可不可以透露你的税前利润率大概有多少?

  提问:税前利润率只能达到5%左右。

  李明俊:OK,我们就讲150万的税前利润,37.5万的企业所得税,我们拿这个企业,只做一个策划,我就让它,您最近没有上市计划吧?至少最近几年不想上市。上市咱们不考虑了,咱们只要达到10%到30%的节税效果,我把所得税搞没了就OK了。所得税150万,因为它的行业我估计是它的毛利很高,60%,去掉人工呢,在去掉最大的营销费用,是很大的一块,比如说这个行业的回扣是很重的,回扣又没发票,所以在这中间实际的利润并不高,可能只有5%,但我估计他是谦虚了,就算5%,150万,咱们做一个方案就可以了,研发一年研发经费也是150万左右,你又是高科技企业,所得税应该是15%,也就是22.5万的税,我们把这个22.5万变成零就可以了。很简单,会计做帐的时候单独核算,150万的研发经费单独做一个帐,在年终报税的时候,税务局有一个优惠政策,鼓励企业加大研发力度,什么样优惠政策呢?就把你研发经费,你单独记帐,税务局可以让你凭空多算50%,那这样的话,你的研发经费就不是150万,是225万,多算了75万的费用,就把你的利润150万变成一半了,所以这75万就可以少交15个点,差不多少交了15万的税。这是第一个。

  第二个,如果你觉得只省了75万,还有75万没有省掉,怎么办?请我做一个咨询,收费75万,立马你的税负变零。

  我们主持人提示有专门的互动时间,我先演讲到这里,后面在互动交流时间和大家集中交流,谢谢大家。